Лизинг

Преимущества

Сегодня лизинг является одним из наиболее эффективных финансовых инструментов, предоставляющим реальную возможность предприятиям приобретать и обновлять свои основные фонды, повышать конкурентоспособность выпускаемой продукции, снижать налоговые и оперативные издержки.

По существу, лизинг является наиболее выгодной и рациональной формой финансирования приобретения основных средств, максимально удобной для предприятия, как с точки зрения налогообложения, так и в смысле организационно-управленческой эффективности. Поскольку предприятия должны заниматься в идеале производством, то финансовыми, юридическими, налоговыми, маркетинговыми и другими проблемами, связанными с приобретением имущества, должны заниматься специализированные предприятия. Совокупность этих услуг, кредит, а также значительные налоговые сбережения, и есть лизинг. В определенном роде лизинг можно назвать совершенной формой банковского кредита, специально предназначенной для инвестирования денежных средств в расширение и/или модернизацию производства.

Поэтому, последние десятилетия стали этапом глобальной экспансии лизинговых операций в странах с развитой экономической и правовой системами.

Федеральным Законом от 29 октября 1998 года № 164-ФЗ «О лизинге» определено, что лизинг – вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим и юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем; а лизинговая сделка – совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга.

При этом срок лизинга должен быть соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга.

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, а также движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

Классический лизинг предусматривает участие в сделке трех сторон:

Лизингодателя, Продавца и Лизингополучателя.

Суть лизинговой операции заключается в следующем: Лизингополучатель выбирает продавца, располагающего требуемым имуществом, а Лизингодатель приобретает это имущество в собственность и передает его во временное пользование Лизингополучателю, как правило, с последующим выкупом. 

По сравнению с традиционным кредитованием или приобретением за счет собственных средств, используя лизинг, Вы получаете ряд существенных преимуществ:

1. Лизинговая компания берет на себя поиск кредитных ресурсов, предназначенных для финансирования лизинговой сделки. При этом лизинговая компания оказывает содействие предприятию в подготовке бизнес-планов, технико-экономических обоснований.

2. Оплата приобретаемого имущества в рассрочку на длительный срок, в то время как банки предоставляют, в основном, краткосрочные займы.

3. Оказание предприятиям полного содействия в изучении рынка товаров и услуг, поиске поставщиков оборудования. Заключение договора поставки (в том числе согласование сроков и порядка поставки), ведение претензионной работы с поставщиком, осуществление всех формальностей, связанных с приобретением оборудования (таможенное оформление, уплата соответствующих налогов и сборов, соблюдение валютного законодательства и осуществление валютного контроля, проведение государственной регистрации, страхование), полностью ложится на лизинговую компанию, что позволяет предприятию сконцентрировать усилия на решении вопросов, связанных с основной деятельностью.

4. Возможность применения ускоренной амортизации имущества, передаваемого в лизинг, с коэффициентом до 3 - позволяет списать стоимость оборудования в три раза быстрее и уменьшить в три раза сумму налога на имущество, привести затраты в бухгалтерском учете в целях налогообложения в соответствие с реальным денежным оттоком, значительно увеличить рентабельность использования имущества или получить прибыль в случае продажи имущества по рыночной стоимости после окончания срока действия договора лизинга. 

7. Меньший отток денежных средств - поскольку все затраты, связанные с приобретением оборудования относятся в полном объеме на себестоимость продукции, что значительно уменьшает налогооблагаемую базу (сокращаются платежи налога на прибыль), сохраняются оборотные средства, тем самым оптимизируется бухгалтерский учет.

8. Расширение и модернизация производства, поэтапное обновление материально-технической базы предприятия без привлечения заемных средств и отвлечения значительных сумм оборотных средств.

9. Сохранение кредитной привлекательности предприятия - оптимальное соотношение собственного и заемного капитала.

10. Гибкий график выплат лизинговых платежей - индивидуальный подход позволяет подобрать схему оплаты лизинговых платежей, удобную для предприятия, что упрощает внутрипроизводственную калькуляцию и облегчает процесс планирования.

11. Получение оборудование в собственность предприятия по остаточной стоимости по окончании срока договора, то есть практически по нулевой стоимости.

12. Минимизация налоговых отчислений посредством применения схемы возвратного лизинга (продажа уже приобретенного оборудования лизинговой компании и обратное получение указанного оборудования в лизинг).